本文摘要:

TIPS:新认定为一般纳税人小型商业批发企业,纳税领导期管理期限为3个月;其他一般纳税人实行6个月的税收领导治理。

TIPS:新认定为一般纳税人小型商业批发企业,纳税领导期管理期限为3个月;其他一般纳税人实行6个月的税收领导治理。

首先我给大家解释一下领导时期纳税人的定义。

政策依据:(国税发〔2010〕40号)《国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税领导期治理措施》号的通知》

第二条:本办法适用于在纳税引导期内实施治理的增值税一般纳税人(以下简称引导期纳税人)。第三条:《认证办法》第十三条第一款所称“小型批发企业”,是指注册资本在80万元人民币(含80万元人民币)以下,从业人员在10人(含10人)以下的批发企业。只从事出口业务,不需要使用增值税专用发票的企业除外。

(一)增值税偷税数额占应纳税额10%以上,偷税数额在10万元以上的;

(二)骗取出口退税的;

就是这么运作的。

(四)国家税务总局指定的其他情形。

潘潇公司是新认定的一般纳税人小企业批发企业,因此实行纳税领导期。

接下来,领导期间来回到上述问题的纳税人是否正常从其他普通纳税人那里抵扣收到的增值税专用发票?

不是哦是隔月抵扣的!

政策依据:第七条:进项税额必须经纳税义务人在领导期内取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)、海关进口增值税专用缴款书和运输成本结算单核对无误后,方可抵扣。

C.等到12月申报(11月属于期间),《增值税纳税申报表附列资料(表二)》手动填写第3栏。

11月已进入一般纳税人申报期。会计朋友,大部分部门都知道每月录入发票扣费怎么报,但是有新朋友说她家是10月份新成立的单位,属于领导时期。

纳税人是否正常从其他一般纳税人那里抵扣增值税发票,或者存在差异?

B.申请一般纳税人增值税报表《增值税纳税申报表附列资料(表二)》时,数据准备区导入的发票数据会反映26列35列。

(三)虚开增值税抵扣凭证的;

例:潘潇公司从10月开始实行税务领导期,10月收到增值税专用发票,现在11月申报(挂靠期为10月)。

怎么操作?

A.在增值税综合服务平台的“抵扣联”——“发票抵扣联”模块查询核对该发票10月份的期间并确认。

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